Blogi / Johdon raportointi
Johdon raportointi: Horisontaalinen analyysi
Jul 9, 2023
Johdanto
Johdon raportointi on olennainen osa yrityksen talousraportointia. Se tarjoaa tarvittavat tiedot päätöksentekoa, suunnittelua ja valvontaa varten. Yksi tehokkaimmista johdon raportoinnissa käytetyistä menetelmistä on horisontaalinen analyysi. Tässä artikkelissa perehdytään horisontaalisen analyysin käsitteeseen, sen merkitykseen, soveltamiseen ja siihen, miten sitä voidaan hyödyntää taloudellisen päätöksenteon parantamisessa.
Mikä on horisontaalisen analyysi?
Horisontaalinen analyysi, joka tunnetaan myös nimellä trendianalyysi, on tilinpäätösanalyysitekniikka, joka osoittaa vastaavien tilinpäätöserien määrien muutokset tietyn ajanjakson aikana. Se on hyödyllinen väline trenditilanteiden arvioinnissa. Horisontaalinen analyysi voidaan tehdä mille tahansa tilinpäätöksen erälle, kuten tuloille, menoille, varoille, veloille ja omalle pääomalle.
Horisontaalisen analyysin ensisijainen tarkoitus on verrata historiatietoja, kuten tuloja tai myytyjen tuotteiden kustannuksia, tietyllä ajanjaksolla. Näin taloushallinnon ammattilaiset voivat tunnistaa trendejä, suuntauksia ja mahdollisia huolenaiheita tai mahdollisuuksia.
Horisontaalisen analyysi: kaava
Horisontaalinen analyysi (nominaalinen) = Vertailujakso – Viitejakso
Horisontaalinen analyysi (%) = (Vertailujakso – Viitejakso) / Viitejakso x 100
Horisontaalisen analyysin merkitys johdon raportoinnissa
Johdon raportoinnissa horisontaalisella analyysillä on keskeinen rooli useista syistä:
Trendien tunnistaminen: Horisontaalinen analyysi auttaa tunnistamaan ajan kuluessa tapahtuvia suuntauksia, mikä voi olla hyödyllistä strategisessa suunnittelussa ja ennustamisessa.
Suorituskyvyn arviointi: Sen avulla johtajat voivat arvioida yrityksen suorituskykyä tietyn ajanjakson aikana ja saada tietoa siitä, miten hyvin yritys hallinnoi tulojaan ja menojaan.
Sijoittajasuhteet: Horisontaalista analyysia voidaan käyttää viestinnässä sijoittajille osoittamalla yrityksen kasvu- ja kannattavuussuuntaukset ajan mittaan.
Vertailuanalyysi: Horisontaalista analyysia voidaan käyttää myös vertailuanalyyseihin, joissa yrityksen suorituskykyä verrataan toimialan keskiarvoihin tai kilpailijoihin.
Horisontaalisen analyysin soveltaminen
Tarkastellaan kuvitteellista Yritys A:ta horisontaalisen analyysin soveltamisen havainnollistamiseksi. Yritys on teknologiayritys, joka on toiminut viisi vuotta. Yrityksen tuloslaskelma kolmelta viime vuodelta on seuraava (tuhansina):
Vuosi, Tulot, Myytyjen tuotteiden kulut (COGS), Liiketoiminnan kulut, Liiketoiminnan kulut
2021 $500 $200 $150
2022 $550 $220 $170
2023 $600 $240 $200
Horisontaalista analyysia varten lasketaan prosentuaalinen muutos vuodesta toiseen. Esimerkiksi liikevaihdon kasvu vuodesta 2021 vuoteen 2022 lasketaan seuraavasti:
((550 - 500) / 500) * 100 = 10%
Sama laskutoimitus voidaan tehdä kulujen ja toimintakulujen osalta. Tulokset voidaan taulukoida seuraavasti:
Vuosi, Liikevaihdon kasvu, COGS:n kasvu,Toimintakulujen kasvu
2021 - - -
2022 10% 10% 13.33%
2023 9.09% 9.09% 17.65%
Analyysistä nähdään, että vaikka Yritys A:n liikevaihto on kasvanut tasaisesti, sen toimintakulut ovat kasvaneet nopeammin. Tämä voi olla mahdollinen huolenaihe, johon johdon on puututtava.
Lopuksi
Horisontaalinen analyysi on tehokas väline johdon raportoinnissa. Se antaa selkeän kuvan yrityksen taloudellisesta tilasta ajan mittaan, minkä ansiosta johtajat voivat tehdä tietoon perustuvia päätöksiä. On kuitenkin tärkeää huomata, että horisontaalista analyysia ei pitäisi käyttää erillään. Sitä olisi täydennettävä muilla talousnalyysitekniikoilla, kuten vertikaalisella analyysillä ja suhdelukuanalyysillä, jotta saadaan kattava kuva yrityksen taloudellisesta suorituskyvystä.
Lue lisää: Talousraportoinnin tyypit
Lue lisää: Johdon raportointi: mittarit ja mittarikategoriat
Johdanto
Johdon raportointi on olennainen osa yrityksen talousraportointia. Se tarjoaa tarvittavat tiedot päätöksentekoa, suunnittelua ja valvontaa varten. Yksi tehokkaimmista johdon raportoinnissa käytetyistä menetelmistä on horisontaalinen analyysi. Tässä artikkelissa perehdytään horisontaalisen analyysin käsitteeseen, sen merkitykseen, soveltamiseen ja siihen, miten sitä voidaan hyödyntää taloudellisen päätöksenteon parantamisessa.
Mikä on horisontaalisen analyysi?
Horisontaalinen analyysi, joka tunnetaan myös nimellä trendianalyysi, on tilinpäätösanalyysitekniikka, joka osoittaa vastaavien tilinpäätöserien määrien muutokset tietyn ajanjakson aikana. Se on hyödyllinen väline trenditilanteiden arvioinnissa. Horisontaalinen analyysi voidaan tehdä mille tahansa tilinpäätöksen erälle, kuten tuloille, menoille, varoille, veloille ja omalle pääomalle.
Horisontaalisen analyysin ensisijainen tarkoitus on verrata historiatietoja, kuten tuloja tai myytyjen tuotteiden kustannuksia, tietyllä ajanjaksolla. Näin taloushallinnon ammattilaiset voivat tunnistaa trendejä, suuntauksia ja mahdollisia huolenaiheita tai mahdollisuuksia.
Horisontaalisen analyysi: kaava
Horisontaalinen analyysi (nominaalinen) = Vertailujakso – Viitejakso
Horisontaalinen analyysi (%) = (Vertailujakso – Viitejakso) / Viitejakso x 100
Horisontaalisen analyysin merkitys johdon raportoinnissa
Johdon raportoinnissa horisontaalisella analyysillä on keskeinen rooli useista syistä:
Trendien tunnistaminen: Horisontaalinen analyysi auttaa tunnistamaan ajan kuluessa tapahtuvia suuntauksia, mikä voi olla hyödyllistä strategisessa suunnittelussa ja ennustamisessa.
Suorituskyvyn arviointi: Sen avulla johtajat voivat arvioida yrityksen suorituskykyä tietyn ajanjakson aikana ja saada tietoa siitä, miten hyvin yritys hallinnoi tulojaan ja menojaan.
Sijoittajasuhteet: Horisontaalista analyysia voidaan käyttää viestinnässä sijoittajille osoittamalla yrityksen kasvu- ja kannattavuussuuntaukset ajan mittaan.
Vertailuanalyysi: Horisontaalista analyysia voidaan käyttää myös vertailuanalyyseihin, joissa yrityksen suorituskykyä verrataan toimialan keskiarvoihin tai kilpailijoihin.
Horisontaalisen analyysin soveltaminen
Tarkastellaan kuvitteellista Yritys A:ta horisontaalisen analyysin soveltamisen havainnollistamiseksi. Yritys on teknologiayritys, joka on toiminut viisi vuotta. Yrityksen tuloslaskelma kolmelta viime vuodelta on seuraava (tuhansina):
Vuosi, Tulot, Myytyjen tuotteiden kulut (COGS), Liiketoiminnan kulut, Liiketoiminnan kulut
2021 $500 $200 $150
2022 $550 $220 $170
2023 $600 $240 $200
Horisontaalista analyysia varten lasketaan prosentuaalinen muutos vuodesta toiseen. Esimerkiksi liikevaihdon kasvu vuodesta 2021 vuoteen 2022 lasketaan seuraavasti:
((550 - 500) / 500) * 100 = 10%
Sama laskutoimitus voidaan tehdä kulujen ja toimintakulujen osalta. Tulokset voidaan taulukoida seuraavasti:
Vuosi, Liikevaihdon kasvu, COGS:n kasvu,Toimintakulujen kasvu
2021 - - -
2022 10% 10% 13.33%
2023 9.09% 9.09% 17.65%
Analyysistä nähdään, että vaikka Yritys A:n liikevaihto on kasvanut tasaisesti, sen toimintakulut ovat kasvaneet nopeammin. Tämä voi olla mahdollinen huolenaihe, johon johdon on puututtava.
Lopuksi
Horisontaalinen analyysi on tehokas väline johdon raportoinnissa. Se antaa selkeän kuvan yrityksen taloudellisesta tilasta ajan mittaan, minkä ansiosta johtajat voivat tehdä tietoon perustuvia päätöksiä. On kuitenkin tärkeää huomata, että horisontaalista analyysia ei pitäisi käyttää erillään. Sitä olisi täydennettävä muilla talousnalyysitekniikoilla, kuten vertikaalisella analyysillä ja suhdelukuanalyysillä, jotta saadaan kattava kuva yrityksen taloudellisesta suorituskyvystä.
Lue lisää: Talousraportoinnin tyypit
Lue lisää: Johdon raportointi: mittarit ja mittarikategoriat