Blogi / Johdon raportointi
Talousraportoinnin tyypit
Jun 22, 2023
Sisällysluettelo:
Horisontaalinen analyysi
Vertikaalinen analyysi
Kassavirta-analyysi
Suorituskykyanalyysi
Suhdelukuanalyysi
Budjettianalyysi
Kustannus-volyymi-voitto -analyysi
Varianssianalyysi
Herkkyysanalyysi
Kassavirtaennusteiden merkitys
Yhteenveto
Lähteet
Johdanto
Taloudellinen raportointi on keskeisessä asemassa autettaessa organisaatioita viestimään taloudellisesta terveydentilastaan, suorituskyvystään ja tulevaisuudennäkymistään sidosryhmille. Tämän artikkelin tavoitteena on tarjota syvällinen ymmärrys taloudellisen raportoinnin tyypeistä ja käytännön ohjeita niiden tehokkaaseen toteuttamiseen.
Horisontaalinen analyysi
Horisontaalinen analyysi, joka tunnetaan myös nimellä trendianalyysi, vertailee taloudellisia tietoja useilta ajanjaksoilta kuvioiden ja trendien tunnistamiseksi. Se antaa tietoa yrityksen suorituskyvystä ja kasvu-urasta. Vaiheet horisontaalisen analyysin suorittamiseksi:
Valitse analysoitavat tilinpäätökset ja kaudet.
Laske prosentuaalinen muutos tai suhdeluku kullekin rivierälle.
Tulkitse tuloksia ja tunnista merkittävät suuntaukset.
Esimerkki: Yrityksen nettotulos on kasvanut kolmen viime vuoden aikana jatkuvasti 15 prosenttia vuodessa, mikä osoittaa vahvaa taloudellista suorituskykyä ja kannattavuutta.
Lue lisää horisontaalisesta analyysistä >
Vertikaalinen analyysi
Vertikaalinen analyysi eli yhteisen koon analyysi keskittyy yksittäisen tilinpäätöksen erien välisiin mittasuhteisiin ja suhteisiin. Se auttaa organisaatioita ymmärtämään rahoitusrakenteensa koostumusta. Vaiheet vertikaalisen analyysin suorittamiseksi:
Valitse analysoitava tilinpäätös (tuloslaskelma, tase tai rahavirtalaskelma).
Muunna jokainen rivi prosenttiosuudeksi valitusta peruserästä.
Analysoi osuudet ja tunnista merkittävät suhteet.
Esimerkki: Yrityksen tuloslaskelmasta käy ilmi, että myytyjen tuotteiden kustannukset muodostavat 40 prosenttia liikevaihdosta, kun taas toimintakulujen osuus on 20 prosenttia, mikä osoittaa yrityksen kustannusrakenteen ja kulujen jakautumisen.
Kassavirta-analyysi
Kassavirta-analyysissä tarkastellaan organisaation rahan tuloja ja menoja, jolloin saadaan tietoa maksuvalmiudesta, rahan tuottamisesta ja taloudellisten velvoitteiden täyttämisestä. Kassavirtaennusteet ovat ratkaisevan tärkeitä tehokkaan taloussuunnittelun kannalta. Kassavirta-analyysin suorittamisen vaiheet:
Kerää tiedot kassavirtalaskelmasta, taseesta ja tuloslaskelmasta.
Luokittele rahavirrat toiminta-, investointi- ja rahoitustoimintaan.
Analysoi rahavirtalaskelma keskittyen liiketoiminnan rahavirtoihin ja tunnista merkittävät tulot ja menot.
Lisää talousraportoinnin kassavirtatunnusluvuista löydät täältä.
Suorituskykyanalyysi
Suorituskykyanalyysi: Suorituskykyanalyysissä arvioidaan organisaation yleistä taloudellista suorituskykyä käyttämällä keskeisiä suorituskykyindikaattoreita (KPI), kuten kannattavuutta, sijoitetun pääoman tuottoa (ROI) ja markkinaosuutta. Se antaa tietoa toiminnan tehokkuudesta ja kilpailukyvystä. Suorituskykyanalyysin suorittamisen vaiheet:
Tunnista asiaankuuluvat tunnusluvut toimialan standardien ja organisaation tavoitteiden perusteella.
Kerää tuloihin, menoihin, varoihin ja velkoihin liittyvät taloudelliset tiedot.
Laske ja analysoi keskeiset tunnusluvut, kuten bruttovoittomarginaali, nettovoittomarginaali ja sijoitetun pääoman tuotto.
Esimerkki: Yrityksen bruttovoittomarginaali on 35 %, nettovoittomarginaali 20 % ja sijoitetun pääoman tuotto 25 %, mikä osoittaa vahvaa kannattavuutta ja tehokasta resurssien käyttöä.
Lisää talousraportoinnin suorituskykytunnusluvuista löydät täältä.
Suhdelukuanalyysi
Suhdelukuanalyysiin (engl. ratio-analysis) kuuluu taloudellisten tunnuslukujen laskeminen ja tulkitseminen organisaation taloudellisen terveyden, tehokkuuden ja riskien arvioimiseksi. Se antaa tietoa maksuvalmiudesta, kannattavuudesta, vakavaraisuudesta ja operatiivisesta suorituskyvystä. Vaiheet suhdelukuanalyysin suorittamiseksi:
Valitse olennaiset tunnusluvut organisaation tavoitteiden ja toimialan vertailuarvojen perusteella.
Laske tunnusluvut käyttäen tilinpäätöstietoja.
Vertaa tunnuslukuja toimialan standardeihin ja historiatietoihin.
Esimerkki: Yrityksen Current Ratio on 2:1 ja quick ratio 1,5:1 osoittaa vahvaa likviditeettiasemaa, jossa lyhytaikaiset varat riittävät kattamaan velat.
Lisää talousraportoinnin suhdelukuja löydät täältä.
Budjettianalyysi
Budjettianalyysissä verrataan toteutuneita taloudellisia tuloksia budjetoituihin lukuihin, jolloin organisaatiot voivat arvioida suorituskykyä ja tunnistaa poikkeamat. Se helpottaa resurssien kohdentamista ja yhdenmukaistaa taloudelliset tavoitteet strategisten tavoitteiden kanssa. Budjettianalyysin suorittamisen vaiheet:
Määritä budjetoidut luvut ja analysoitavat kaudet.
Kerää toteutuneet taloustiedot vastaavilta ajanjaksoilta.
Laske toteutuneiden ja budjetoitujen määrien väliset poikkeamat kunkin erän osalta.
Esimerkki: Yrityksen markkinointikulut ylittävät budjetoidun määrän 10 prosentilla, mikä osoittaa budjettipoikkeamaa, joka vaatii lisäanalyysiä ja mahdollisia mukautuksia kustannusten hallinnan parantamiseksi.
Lisää talousraportoinnin budjettitunnusluvuista löydät täältä.
Kustannus-volyymi-voitto -analyysi
Kustannus-volyymi-voitto -analyysissä (engl. Cost-Volume-Profit, CVP) tarkastellaan kustannusten, tuotannon tai myynnin määrän ja kannattavuuden välistä suhdetta. Se auttaa hinnoittelua, tuotevalikoimaa ja kannattavuusrajaa koskevaa päätöksentekoa. Vaiheet CVP-analyysin suorittamiseksi:
Tunnistetaan kustannus- ja tulotekijät, kuten muuttuvat kustannukset, kiinteät kustannukset, myyntihinta ja myyntimäärä.
Lasketaan kannattavuusraja, jossa kokonaistulot ovat yhtä suuret kuin kokonaiskustannukset.
Esimerkki: Yrityksen on laskenut, että sen on myytävä 10 000 kappaletta saavuttaakseen kannattavuusrajan, mikä antaa perustan hinnoittelua ja myyntimääriä koskeville päätöksille.
Varianssianalyysi
Poikkeama-analyysi tutkii todellisten ja odotettujen taloudellisten tulosten välisiä eroja, antaa tietoa suorituskyvystä ja tunnistaa poikkeamat. Vaiheet poikkeama-analyysin suorittamiseksi:
Määritä budjetoidut tai ennustetut luvut tilikaudelle.
Kerää todelliset taloudelliset tiedot vastaavalta kaudelta.
Laske toteutuneiden ja odotettujen määrien väliset poikkeamat kunkin erän osalta.
Esimerkki: Yrityksen todelliset myyntiluvut ylittävät budjetoidun myynnin 8 prosentilla, mikä osoittaa suotuisaa poikkeamaa, joka vaatii lisätutkimuksia, jotta voidaan ymmärtää parantuneeseen tulokseen vaikuttaneet tekijät.
Herkkyysanalyysi
Herkkyysanalyysi on tehokas työkalu, jota käytetään taloudellisessa raportoinnissa ja analyysissä ja jonka avulla saadaan tietoa siitä, miten eri panosten tai oletusten muutokset voivat vaikuttaa tuotokseen tai lopputulokseen. Tämä rahoitusmallinnustekniikka on erityisen hyödyllinen suunnittelu-, budjetointi-, päätöksenteko- ja riskienhallintaprosesseissa, sillä sen avulla johto voi simuloida erilaisia skenaarioita ja ymmärtää mahdollisia tuloksia.
Herkkyysanalyysissä on pohjimmiltaan kyse "mitä jos" -skenaarioista. Entä jos esimerkiksi raaka-ainekustannukset nousevat 10 prosenttia? Entä jos myynti laskee 15 prosenttia? Entä jos työvoimakustannukset nousevat 5 prosenttia? Muuttamalla näitä syöttötietoja rahoitusmalleissa johtajat voivat tarkkailla, kuinka herkkiä heidän kannattavuus- tai kassavirtaennusteensa ovat näille muuttujille.
Herkkyysanalyysi on pohjimmiltaan menetelmä, jonka avulla voidaan ennustaa liiketoimintapäätösten taloudellisia seurauksia eri skenaarioissa, mikä auttaa organisaatioita:
välttämään mahdollisia riskejä
hyödyntämään mahdollisuuksia
tekemään tietoon perustuvia, tietoon perustuvia päätöksiä.
Sen avulla johtajat voivat ymmärtää ja kvantifioida rahoitusmalleihinsa sisältyvän epävarmuuden ja niiden mahdollisen vaikutuksen liiketoimintaan.
Esimerkiksi pääomabudjetointipäätöksissä herkkyysanalyysia voidaan käyttää ymmärtämään, kuinka herkästi hankkeen nettonykyarvo (NPV) tai sisäinen korkokanta (IRR) reagoi pääomakustannusten, kasvuvauhdin tai hankkeen kustannusten muutoksiin. Hinnoittelupäätöksissä se voi auttaa ymmärtämään, miten hinnan, yksikkökustannusten tai myyntimäärän muutokset voivat vaikuttaa voittomarginaaliin.
Kassavirtaennusteiden merkitys
Kassavirtaennusteilla on ratkaiseva merkitys taloudellisessa raportoinnissa ja suunnittelussa. Sen avulla organisaatiot voivat ennakoida tulevia kassatuloja ja -menoja ja saada selkeän kuvan maksuvalmiusasemastaan. Ennustamalla kassavirtaa tarkasti organisaatiot voivat:
Suunnitella investointeja ja budjetointistrategioita tehokkaasti.
Varmistaa riittävän käyttöpääoman päivittäistä toimintaa varten.
Tunnistaa mahdolliset kassavirta-aukot ja ryhtyä ennakoiviin toimenpiteisiin niiden kuromiseksi umpeen.
Tehdä tietoon perustuvia päätöksiä rahoitusvaihtoehdoista ja pääoman kohdentamisesta.
Hallita riskejä ja tarttua kasvumahdollisuuksiin.
Yhteenveto
Tehokkaaseen taloudelliseen raportointiin kuuluu erilaisia analyysityyppejä, kuten horisontaalinen analyysi, vertikaalinen analyysi, kassavirta-analyysi, tulosanalyysi, suhdelukuanalyysi, budjettianalyysi, CVP-analyysi ja varianssianalyysi. Noudattamalla kutakin raportointityyppiä koskevia vaiheita organisaatiot voivat saada arvokasta tietoa taloudellisesta suorituskyvystään, tehdä tietoon perustuvia päätöksiä ja maksimoida arvonmäärityksensä irtautumisen yhteydessä. Lisäksi kassavirtaennusteiden merkityksen korostaminen ja laadukkaan raportoinnin varmistaminen edistävät tervettä taloushallintoa ja suotuisia irtautumistuloksia.
Sisällysluettelo:
Horisontaalinen analyysi
Vertikaalinen analyysi
Kassavirta-analyysi
Suorituskykyanalyysi
Suhdelukuanalyysi
Budjettianalyysi
Kustannus-volyymi-voitto -analyysi
Varianssianalyysi
Herkkyysanalyysi
Kassavirtaennusteiden merkitys
Yhteenveto
Lähteet
Johdanto
Taloudellinen raportointi on keskeisessä asemassa autettaessa organisaatioita viestimään taloudellisesta terveydentilastaan, suorituskyvystään ja tulevaisuudennäkymistään sidosryhmille. Tämän artikkelin tavoitteena on tarjota syvällinen ymmärrys taloudellisen raportoinnin tyypeistä ja käytännön ohjeita niiden tehokkaaseen toteuttamiseen.
Horisontaalinen analyysi
Horisontaalinen analyysi, joka tunnetaan myös nimellä trendianalyysi, vertailee taloudellisia tietoja useilta ajanjaksoilta kuvioiden ja trendien tunnistamiseksi. Se antaa tietoa yrityksen suorituskyvystä ja kasvu-urasta. Vaiheet horisontaalisen analyysin suorittamiseksi:
Valitse analysoitavat tilinpäätökset ja kaudet.
Laske prosentuaalinen muutos tai suhdeluku kullekin rivierälle.
Tulkitse tuloksia ja tunnista merkittävät suuntaukset.
Esimerkki: Yrityksen nettotulos on kasvanut kolmen viime vuoden aikana jatkuvasti 15 prosenttia vuodessa, mikä osoittaa vahvaa taloudellista suorituskykyä ja kannattavuutta.
Lue lisää horisontaalisesta analyysistä >
Vertikaalinen analyysi
Vertikaalinen analyysi eli yhteisen koon analyysi keskittyy yksittäisen tilinpäätöksen erien välisiin mittasuhteisiin ja suhteisiin. Se auttaa organisaatioita ymmärtämään rahoitusrakenteensa koostumusta. Vaiheet vertikaalisen analyysin suorittamiseksi:
Valitse analysoitava tilinpäätös (tuloslaskelma, tase tai rahavirtalaskelma).
Muunna jokainen rivi prosenttiosuudeksi valitusta peruserästä.
Analysoi osuudet ja tunnista merkittävät suhteet.
Esimerkki: Yrityksen tuloslaskelmasta käy ilmi, että myytyjen tuotteiden kustannukset muodostavat 40 prosenttia liikevaihdosta, kun taas toimintakulujen osuus on 20 prosenttia, mikä osoittaa yrityksen kustannusrakenteen ja kulujen jakautumisen.
Kassavirta-analyysi
Kassavirta-analyysissä tarkastellaan organisaation rahan tuloja ja menoja, jolloin saadaan tietoa maksuvalmiudesta, rahan tuottamisesta ja taloudellisten velvoitteiden täyttämisestä. Kassavirtaennusteet ovat ratkaisevan tärkeitä tehokkaan taloussuunnittelun kannalta. Kassavirta-analyysin suorittamisen vaiheet:
Kerää tiedot kassavirtalaskelmasta, taseesta ja tuloslaskelmasta.
Luokittele rahavirrat toiminta-, investointi- ja rahoitustoimintaan.
Analysoi rahavirtalaskelma keskittyen liiketoiminnan rahavirtoihin ja tunnista merkittävät tulot ja menot.
Lisää talousraportoinnin kassavirtatunnusluvuista löydät täältä.
Suorituskykyanalyysi
Suorituskykyanalyysi: Suorituskykyanalyysissä arvioidaan organisaation yleistä taloudellista suorituskykyä käyttämällä keskeisiä suorituskykyindikaattoreita (KPI), kuten kannattavuutta, sijoitetun pääoman tuottoa (ROI) ja markkinaosuutta. Se antaa tietoa toiminnan tehokkuudesta ja kilpailukyvystä. Suorituskykyanalyysin suorittamisen vaiheet:
Tunnista asiaankuuluvat tunnusluvut toimialan standardien ja organisaation tavoitteiden perusteella.
Kerää tuloihin, menoihin, varoihin ja velkoihin liittyvät taloudelliset tiedot.
Laske ja analysoi keskeiset tunnusluvut, kuten bruttovoittomarginaali, nettovoittomarginaali ja sijoitetun pääoman tuotto.
Esimerkki: Yrityksen bruttovoittomarginaali on 35 %, nettovoittomarginaali 20 % ja sijoitetun pääoman tuotto 25 %, mikä osoittaa vahvaa kannattavuutta ja tehokasta resurssien käyttöä.
Lisää talousraportoinnin suorituskykytunnusluvuista löydät täältä.
Suhdelukuanalyysi
Suhdelukuanalyysiin (engl. ratio-analysis) kuuluu taloudellisten tunnuslukujen laskeminen ja tulkitseminen organisaation taloudellisen terveyden, tehokkuuden ja riskien arvioimiseksi. Se antaa tietoa maksuvalmiudesta, kannattavuudesta, vakavaraisuudesta ja operatiivisesta suorituskyvystä. Vaiheet suhdelukuanalyysin suorittamiseksi:
Valitse olennaiset tunnusluvut organisaation tavoitteiden ja toimialan vertailuarvojen perusteella.
Laske tunnusluvut käyttäen tilinpäätöstietoja.
Vertaa tunnuslukuja toimialan standardeihin ja historiatietoihin.
Esimerkki: Yrityksen Current Ratio on 2:1 ja quick ratio 1,5:1 osoittaa vahvaa likviditeettiasemaa, jossa lyhytaikaiset varat riittävät kattamaan velat.
Lisää talousraportoinnin suhdelukuja löydät täältä.
Budjettianalyysi
Budjettianalyysissä verrataan toteutuneita taloudellisia tuloksia budjetoituihin lukuihin, jolloin organisaatiot voivat arvioida suorituskykyä ja tunnistaa poikkeamat. Se helpottaa resurssien kohdentamista ja yhdenmukaistaa taloudelliset tavoitteet strategisten tavoitteiden kanssa. Budjettianalyysin suorittamisen vaiheet:
Määritä budjetoidut luvut ja analysoitavat kaudet.
Kerää toteutuneet taloustiedot vastaavilta ajanjaksoilta.
Laske toteutuneiden ja budjetoitujen määrien väliset poikkeamat kunkin erän osalta.
Esimerkki: Yrityksen markkinointikulut ylittävät budjetoidun määrän 10 prosentilla, mikä osoittaa budjettipoikkeamaa, joka vaatii lisäanalyysiä ja mahdollisia mukautuksia kustannusten hallinnan parantamiseksi.
Lisää talousraportoinnin budjettitunnusluvuista löydät täältä.
Kustannus-volyymi-voitto -analyysi
Kustannus-volyymi-voitto -analyysissä (engl. Cost-Volume-Profit, CVP) tarkastellaan kustannusten, tuotannon tai myynnin määrän ja kannattavuuden välistä suhdetta. Se auttaa hinnoittelua, tuotevalikoimaa ja kannattavuusrajaa koskevaa päätöksentekoa. Vaiheet CVP-analyysin suorittamiseksi:
Tunnistetaan kustannus- ja tulotekijät, kuten muuttuvat kustannukset, kiinteät kustannukset, myyntihinta ja myyntimäärä.
Lasketaan kannattavuusraja, jossa kokonaistulot ovat yhtä suuret kuin kokonaiskustannukset.
Esimerkki: Yrityksen on laskenut, että sen on myytävä 10 000 kappaletta saavuttaakseen kannattavuusrajan, mikä antaa perustan hinnoittelua ja myyntimääriä koskeville päätöksille.
Varianssianalyysi
Poikkeama-analyysi tutkii todellisten ja odotettujen taloudellisten tulosten välisiä eroja, antaa tietoa suorituskyvystä ja tunnistaa poikkeamat. Vaiheet poikkeama-analyysin suorittamiseksi:
Määritä budjetoidut tai ennustetut luvut tilikaudelle.
Kerää todelliset taloudelliset tiedot vastaavalta kaudelta.
Laske toteutuneiden ja odotettujen määrien väliset poikkeamat kunkin erän osalta.
Esimerkki: Yrityksen todelliset myyntiluvut ylittävät budjetoidun myynnin 8 prosentilla, mikä osoittaa suotuisaa poikkeamaa, joka vaatii lisätutkimuksia, jotta voidaan ymmärtää parantuneeseen tulokseen vaikuttaneet tekijät.
Herkkyysanalyysi
Herkkyysanalyysi on tehokas työkalu, jota käytetään taloudellisessa raportoinnissa ja analyysissä ja jonka avulla saadaan tietoa siitä, miten eri panosten tai oletusten muutokset voivat vaikuttaa tuotokseen tai lopputulokseen. Tämä rahoitusmallinnustekniikka on erityisen hyödyllinen suunnittelu-, budjetointi-, päätöksenteko- ja riskienhallintaprosesseissa, sillä sen avulla johto voi simuloida erilaisia skenaarioita ja ymmärtää mahdollisia tuloksia.
Herkkyysanalyysissä on pohjimmiltaan kyse "mitä jos" -skenaarioista. Entä jos esimerkiksi raaka-ainekustannukset nousevat 10 prosenttia? Entä jos myynti laskee 15 prosenttia? Entä jos työvoimakustannukset nousevat 5 prosenttia? Muuttamalla näitä syöttötietoja rahoitusmalleissa johtajat voivat tarkkailla, kuinka herkkiä heidän kannattavuus- tai kassavirtaennusteensa ovat näille muuttujille.
Herkkyysanalyysi on pohjimmiltaan menetelmä, jonka avulla voidaan ennustaa liiketoimintapäätösten taloudellisia seurauksia eri skenaarioissa, mikä auttaa organisaatioita:
välttämään mahdollisia riskejä
hyödyntämään mahdollisuuksia
tekemään tietoon perustuvia, tietoon perustuvia päätöksiä.
Sen avulla johtajat voivat ymmärtää ja kvantifioida rahoitusmalleihinsa sisältyvän epävarmuuden ja niiden mahdollisen vaikutuksen liiketoimintaan.
Esimerkiksi pääomabudjetointipäätöksissä herkkyysanalyysia voidaan käyttää ymmärtämään, kuinka herkästi hankkeen nettonykyarvo (NPV) tai sisäinen korkokanta (IRR) reagoi pääomakustannusten, kasvuvauhdin tai hankkeen kustannusten muutoksiin. Hinnoittelupäätöksissä se voi auttaa ymmärtämään, miten hinnan, yksikkökustannusten tai myyntimäärän muutokset voivat vaikuttaa voittomarginaaliin.
Kassavirtaennusteiden merkitys
Kassavirtaennusteilla on ratkaiseva merkitys taloudellisessa raportoinnissa ja suunnittelussa. Sen avulla organisaatiot voivat ennakoida tulevia kassatuloja ja -menoja ja saada selkeän kuvan maksuvalmiusasemastaan. Ennustamalla kassavirtaa tarkasti organisaatiot voivat:
Suunnitella investointeja ja budjetointistrategioita tehokkaasti.
Varmistaa riittävän käyttöpääoman päivittäistä toimintaa varten.
Tunnistaa mahdolliset kassavirta-aukot ja ryhtyä ennakoiviin toimenpiteisiin niiden kuromiseksi umpeen.
Tehdä tietoon perustuvia päätöksiä rahoitusvaihtoehdoista ja pääoman kohdentamisesta.
Hallita riskejä ja tarttua kasvumahdollisuuksiin.
Yhteenveto
Tehokkaaseen taloudelliseen raportointiin kuuluu erilaisia analyysityyppejä, kuten horisontaalinen analyysi, vertikaalinen analyysi, kassavirta-analyysi, tulosanalyysi, suhdelukuanalyysi, budjettianalyysi, CVP-analyysi ja varianssianalyysi. Noudattamalla kutakin raportointityyppiä koskevia vaiheita organisaatiot voivat saada arvokasta tietoa taloudellisesta suorituskyvystään, tehdä tietoon perustuvia päätöksiä ja maksimoida arvonmäärityksensä irtautumisen yhteydessä. Lisäksi kassavirtaennusteiden merkityksen korostaminen ja laadukkaan raportoinnin varmistaminen edistävät tervettä taloushallintoa ja suotuisia irtautumistuloksia.